čeština

6

Studenti se naučí zvládat problematiku zdanění cizinců pracujících v ČR. Znají techniku použití a konstrukci smluv o zamezení dvojího zdanění. Umějí stanovit daňovou povinnost jak metodami vynětí, tak metodami zápočtu.
Mají osvojeny základní nezbytné pojmy a dovednosti potřebné jak pro běžnou znalost daňové problematiky, tak i pro speciální případy. Budou schopni samostatně zpracovat nejen standardní daňová přiznání pro jednotlivé daně v ČR, ale i speciální případy zdaňování cizinců či příjmů plynoucích ze zahraničí. Budou schopni svoje znalosti aplikovat v běžné podnikatelské či firemní praxi.

Znalost vedení daňové evidence, znalost účetnictví, znalost zákona o dani z příjmů

Nejsou aplikovány.

Předmět má pouze přednášky. Přednášky jsou zaměřeny na vysvětlení základních principů a problémů v oblasti mezinárodního zdanění příjmů (se zaměřením na aplikaci smluv o zamezení dvojího zdanění – základní principy a zdaňování vybraných příjmů). Pro vysvětlení otázek souvisejících s aplikací smluv o zamezení dvojího zdanění je využíváno ukázek řešení vzorových příkladů. Podklady pro přednášky jsou zveřejňovány na portálu E-learningu.

Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace.

Zakončení předmětu písemnou zkouškou, která se skládá ze dvou hlavních částí:
První část:
a) testové otázky (výběr správné varianty; 15 otázek s dílčími 4 podotázkami (A, B, C, D); za správně odpovězenou dílčí podotázku 0,25 b.; celkem je možné za testové otázky získat 15 b.)
b) otevřené otázky (zejména základní pojmy a otázky související s mezinárodním zdaněním příjmů; 5 x 3b.),

Druhá část:
Řešení krátkých příkladů demonstrujících obeznámenost s problematikou (z nemalé části navazuje na znalosti získané z předchozího studia (problematika zdaňování příjmů fyzických a právnických osob)).

◦PODMÍNKOU ÚSPĚŠNÉHO SLOŽENÍ ZKOUŠKY JE ZÍSKÁNÍ ALESPOŇ 50% MOŽNÝCH BODŮ Z KAŽDÉ ČÁSTI.

Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.

• Obecný úvod, základní pojmy, daňové principy, legislativní úprava (mezinárodní právo, unijní právo, vnitrostátní právo)
• Vybrané aspekty úpravy daňové problematiky v ČR, role judikatury
• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění obecně, jejich význam a cíle
• Daňová rezidence a její určování podle smluv o zamezení dvojího zdaní a z. č. 586/1992 Sb.
• Daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů ze zdrojů na území ČR
• Stálá provozovna a určování její daňové povinnosti
• Zajištění daně (význam, úprava, subjekty povinné provádět zajištění daně, určování výše zajištění daně)
• Zdaňování jednotlivých druhů příjmů daňových rezidentů dosahujících příjmů ze zahraničí v návaznosti na relevantní ustanovení smluv o zamezení dvojího zdanění a z. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p. (příjmy z prodeje majetku, příjmy z pronájmu, ze závislé činnosti, licenčních poplatků, dividend, ….)
• Metody zamezení dvojího zdanění (význam, druhy, možnosti uplatnění, praktické příklady)
• Kurzové přepočty

Seznámit studenty s teorií a praxí řešení problémů vznikajících při kolizi dvou daňových soustav. Jako budoucí daňoví odborníci získají studenti přehled o možnostech a úskalích plynoucích z obchodního styku se zahraničím. Studenti se naučí zvládat problematiku zdanění cizinců pracujících v ČR. Jsou seznámeni podrobně s některými smlouvami o zamezení dvojího zdanění. Umějí stanovit daňovou povinnost jak metodami vynětí, tak metodami zápočtu.

Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na seminářích může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní podmínku, zpravidla vypracování dílčího písemného úkolu.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (CS)

Vyškovská M (2003) Cizinci a daně. Praha, ASPI Publishing, ISBN 80-86395-90-1 (CS)
http://www.mfcr.cz (CS)

20 hod., nepovinná

•Obecný úvod, základní pojmy, daňové principy, legislativní úprava (mezinárodní právo, unijní právo, vnitrostátní právo)
•Vybrané aspekty úpravy daňové problematiky v ČR, role judikatury
•Smlouvy o zamezení dvojího zdanění obecně, jejich význam a cíle
•Daňová rezidence a její určování podle smluv o zamezení dvojího zdaní a z. č. 586/1992 Sb.
•Daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů ze zdrojů na území ČR
•Stálá provozovna a určování její daňové povinnosti
•Zajištění daně (význam, úprava, subjekty povinné provádět zajištění daně, určování výše zajištění daně)
•Zdaňování jednotlivých druhů příjmů daňových rezidentů dosahujících příjmů ze zahraničí v návaznosti na relevantní ustanovení smluv o zamezení dvojího zdanění a z. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p. (příjmy z prodeje majetku, příjmy z pronájmu, ze závislé činnosti, licenčních poplatků, dividend, ….)
•Metody zamezení dvojího zdanění (význam, druhy, možnosti uplatnění, praktické příklady)
•Kurzové přepočty