čeština

6

Po absolvování předmětu bude student schopen:
- komplexněji zhodnotit současný stav
- kvalifikovaněji odhadovat budoucí vývoj v daňové oblasti
- navrhnout kroky vedoucí k mezinárodní daňové optimalizaci
- vymezit problematické oblasti v mezinárodním zdaňování příjmů a navrhnout některé kroky k eliminaci případných rizik
- určit výslednou daňovou povinnost daňového rezidenta ČR dosahujícího různých kategorií příjmů ze zahraničí (a to i v případě komplexnějších případů)
- vymezit povinnosti spojené se zdaněním daňového nerezidenta dosahujícího příjmů ze zdrojů na území ČR (i v případě komplexnějších případů) a dále navrhnout kroky vedoucí k optimalizaci daňové zátěže tohoto poplatníka (v případě, že existují)

Znalost problematiky mezinárodního dvojího zdanění v rozsahu odpovídajícímu předmětu Mezinárodní zdanění příjmů.

Předmět má dvouhodinové přednášky a dvouhodinová cvičení. Přednáška je zaměřena na přiblížení tématických celků (viz osnova předmětu). Cvičení jsou zaměřena na praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách s akcentem na řešení komplexnějších příkladů v oblasti mezinárodního zdanění příjmů (včetně vyplňování daňových přiznání). V rámci cvičení studenti rovněž prezentují seminární práce. Podklady pro přednášky a cvičení jsou zveřejňovány na portálu E-learningu.

Zápočet:
Aktivní účast na cvičeních.
Dva kontrolní zápočtové testy (příklady); je nutné získat minimálně 50% možných dosažitelných bodů z každého testu.
- první test: max. 15 b.
- druhý test: max. 15 b.

Zkouška (písemná) - prokázání znalosti problematiky (deset otevřených otázek – max. 40 b.; 4 body na otázku).

Závěrečná klasifikace
Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.
Výsledná klasifikace předmětu je ovlivněna i prací v průběhu semestru (viz dále).
Maximální počet bodů: 70
- z toho zápočtové testy max. 30 bodů
- zkoušková písemka max. 40 bodů

• Daňové systémy a jejich vývoj - definice základních pojmů, význam, současné stav a vývojové trendy
• Determinanty daňových systémů, klasifikace a druhy daní v současných daňových soustavách, komparace států z pohledu jejich daňových systémů
• Problematika mezinárodního zdaňování příjmů a majetku
• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění – účel, modelové smlouvy, obsah a pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění
• Harmonizace daňových systémů v EU - relevantní právní dokumenty, současný stav a záměry do budoucnosti (akcent kladen na oblast přímých daní)
• Optimalizace daňového zatížení v kontextu mezinárodního zdanění
• Daňové ráje - vznik a vývoj preferenčních daňových systémů, způsob a technika jejich využití
• Problematika transférových cen

Seznámit studenty se stávajícími trendy v oblasti mezinárodních daňových systémů s akcentem kladeným na popis situace v Evropské unii. Jako budoucí daňoví odborníci získají studenti rovněž přehled o možnostech a úskalích problematiky mezinárodní daňového plánování a optimalizace.

Účast na přednáškách není povinná.

SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-688-5. (CS)
SOLILOVÁ, Veronika a Danuše NERUDOVÁ. Transferové ceny: unikátní komplexní zpracování problematiky : praktické pojetí formou případových studií. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-7598-169-1. (EN)
NERUDOVÁ, Danuše. Daňová politika v Evropské unii. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-682-3. (CS)
LANG, M. et al. (eds.) Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 2nd ed. Wien: Linde. 223 pgs. ISBN 978-3-7073-1764-0 (EN) (EN)
LANG, M. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. 1st ed. Wien : Linde, 2010. 222 pgs. ISBN 978-3-7073-1714-5 (EN) (EN)
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018. Teoretik. ISBN 978-80-7502-274-5. Dostupné také z: http://www.digitalniknihovna.cz/mzk/uuid/uuid:25662210-69f0-11eb-9d4f-005056827e52 (CS)

26 hod., povinná

Náplní cvičení je primárně řešení příkladů zveřejňovaných v předstihu v E-learningu. Tématickými okruhy jsou:
- aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění
- zdaňování příjmů daňového nerezidenta ČR
- zdaňování pasivních příjmů daňového nerezidenta ČR (včetně vyplňování souvisejících formulářů a daňového přiznání)
- zdaňování aktivních příjmů daňového nerezidenta ČR (včetně vyplňování daňového přiznání)
- zdaňování příjmů daňového rezidenta ČR a vyplňování daňových přiznání daňových rezidentů ČR dosahujících příjmů ze zahraničí
- unijní úprava a její reflexe v ZDP (řešení modelových příkladů)
- sociální pojištění v EU
- prezentace seminárních prací
- zápočtová písemka