čeština

6

Studenti se primárně seznámí se současnými trendy panujícími v oblasti mezinárodního zdaňování příjmů. Dále budou studenti seznámeni s problematikou daňové optimalizace v mezinárodním globalizovaném prostředí zejména s problematikou plánování. Díky znalosti obecných trendů a principů by měli být studenti schopnosti navrhnout praktické kroky při řešení problému mezinárodní daňové optimalizace.

Znalost problematiky mezinárodního dvojího zdanění v rozsahu odpovídajícímu předmětu Mezinárodní zdanění příjmů.

Nejsou aplikovány.

Předmět má dvouhodinové přednášky a dvouhodinová cvičení. Přednáška je zaměřena na vysvětlení základních principů, podstaty a vývojových trendů v předmětné oblasti. Cvičení jsou zaměřena na praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách s akcentem na řešení komplexnějších příkladů v oblasti mezinárodního zdanění příjmů (včetně vyplňování daňových přiznání). V rámci cvičení studenti rovněž prezentují seminární práce. Podklady pro přednášky a cvičení jsou zveřejňovány na portálu E-learningu.

Zápočet
Aktivní účast na cvičeních. Včas odevzdaná a prezentovaná seminární práce (1 téma max. 2 studenti) – 1 student min. 5 stran, 2 studenti min. 10 stran (bez úvodní strany a seznamu použitých zdrojů). Napsaný zápočtový test alespoň na 50% (příklady).
Pro udělení zápočtu je nutné získat minimálně 50% všech možných dosažitelných bodů.

Zkouška (písemná) - prokázání znalosti problematiky. Zkouška se skládá ze dvou částí:
a) test (otázky s možností odpovědí A, B, C, D – 10 otázek).
b) otevřené otázky (10 otázek).

Závěrečná klasifikace
Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.
Výsledná klasifikace předmětu je ovlivněna i prací v průběhu semestru (viz dále).
- Seminární práce a její prezentace (20%) – max. 20 bodů
- Zápočtový test (30%) – max. 30 bodů
- Výsledek zkoušky (50%) – max. 50 bodů (za každou správně vybranou testovou otázku 0,25 b. a za každou úplně zodpovězenou otevřenou otázku 4 body).

•Daňové systémy a jejich vývoj - definice základních pojmů, význam a současné stav
•Postavení a význam daňového práva v mezinárodním styku; výkon správy mezinárodních daňových vztahů
•Analýza dílčích druhů a typů daní v současných daňových systémech. Vývoj a definice daňové kvóty.
•Problematika mezinárodního zdanění a smluv o zamezení dvojího zdanění
•Harmonizace daňových systémů v EU - relevantní právní dokumenty, současný stav a záměry do budoucnosti
•Daňové systémy vybraných zemí (SRN; USA; Ruská federace; atd.)
•Optimalizace daňového zatížení v kontextu mezinárodního zdanění
•Daňové ráje - vznik a vývoj preferenčních daňových systémů, způsob a technika jejich využití

Seznámit studenty zejména se stávajícími trendy v oblasti mezinárodních daňových systémů s akcentem kladeným na popis situace v Evropské unii. Jako budoucí daňoví odborníci získají studenti přehled o možnostech a úskalích problematiku mezinárodní daňové optimalizace. V rámci předmětu jsou studenti seznámeni i s daňovými systémy vybraných zemí.

Účast na přednáškách není povinná.

SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-688-5. (CS)
SOLILOVÁ, Veronika a Danuše NERUDOVÁ. Transferové ceny: unikátní komplexní zpracování problematiky : praktické pojetí formou případových studií. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-7598-169-1. (EN)
NERUDOVÁ, Danuše. Daňová politika v Evropské unii. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-682-3. (CS)
LANG, M. et al. (eds.) Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 2nd ed. Wien: Linde. 223 pgs. ISBN 978-3-7073-1764-0 (EN) (EN)
LANG, M. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. 1st ed. Wien : Linde, 2010. 222 pgs. ISBN 978-3-7073-1714-5 (EN) (EN)
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018. Teoretik. ISBN 978-80-7502-274-5. Dostupné také z: http://www.digitalniknihovna.cz/mzk/uuid/uuid:25662210-69f0-11eb-9d4f-005056827e52 (CS)

26 hod., povinná

Náplní cvičení je primárně řešení příkladů zveřejňovaných v předstihu v E-learningu. Tématickými okruhy jsou:
- aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění
- zdaňování příjmů daňového nerezidenta ČR
- zdaňování pasivních příjmů daňového nerezidenta ČR (včetně vyplňování souvisejících formulářů a daňového přiznání)
- zdaňování aktivních příjmů daňového nerezidenta ČR (včetně vyplňování daňového přiznání)
- zdaňování příjmů daňového rezidenta ČR a vyplňování daňových přiznání daňových rezidentů ČR dosahujících příjmů ze zahraničí
- unijní úprava a její reflexe v ZDP (řešení modelových příkladů)
- sociální pojištění v EU
- prezentace seminárních prací
- zápočtová písemka