Detail předmětu

Daň z příjmu fyzických osob

FP-DPFOAk. rok: 2013/2014

Předmět pojednává o problematice zdanění příjmů fyzické osoby, a to v kontextu dikce zákona o daních z příjmů v aktuálním, platném znění. Výklad je doplněn o problematiku zdravotního a tzv. sociálního pojištění.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

Ing. Michal Polák, Dr.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Studenti si osvojí práci se zákonem a s normami na něj navazujícími. Naučí se se zákonem pracovat a aplikovat jej v konkrétních případech, v konkrétních výpočtech a při reálných optimalizačních studiích.

Prerekvizity

Student musí mít povědomí o základních právních předpisech ČR, o elementárních principech účetnictví a o základních rysech daňové soustavy v ČR.

Korekvizity

Nejsou aplikovány.

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Předmět je vyučován formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů a teorie dané disciplíny. Cvičení je zaměřeno na praktické zvládnutí látky probrané na přednáškách.

Způsob a kritéria hodnocení

Podmínkou zápočtu je odevzdání semestrální práce a její věcná i formální správnost a úplnost.
Zkouška sestává z písemné části - souvislý příklad, který může být doplněn testem (otázky a,b,c)., popř. dle uvážení zkoušejícího z ústní části (otázky dle výsledků písemné části a znalost celé látky).
Výsledek zkoušky je nosným kriteriem klasifikace; k semestrální práci se přihlíží pouze ve výjimečných případech.

Osnovy výuky

obecný úvod
struktura zákona
základní pojmy zákona
algoritmus výpočtu daně
detailní výklad klíčových ustanovení zákona
navazující zákony

Učební cíle

Přednesení a procvičení problematiky zdanění příjmů fyzických osob - ve vazbě na zákon o daních z příjmů v aktuálním znění. Cílem je seznámit studenty s touto normou a naučit je aplikovat ji v praxi, a to na konkrétních případech a při konkrétních výpočtech.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Přednášky i cvičení jsou nepovinná, povinné je převzetí zadání semestrální práce na prvním cvičení a odevzdání semestrální práce na cvičení posledním.

Základní literatura

POLÁK, M., KOPŘIVA, J., BARANYKOVÁ, M.: Daň z příjmů fyzických osob 2009 - skriptum. Brno: CERM, 2009, 105 s. ISBN 978-80-214-3965-8 (CS)
vybrané zákony v úplném znění, zejména zákon o daních z příjmů (CS)

Doporučená literatura

Pelech, P.: Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti, Olomouc, Anag (CS)
kolektiv autorů: Abeceda mzdové účetní, Ostrava, Anag, spol. s r.o.. (CS)
Vybíhal, V.: Daně z příjmů , Praha, Grada Publishing s.r.o. (CS)
Tůma, J., Báča, J.: Přímé daně při aplikaci smluv o zamezení dvojího zdanění, 1. vydání, Praha, Management Press (CS)
Svátková, S.: Bakalářské minimum z daní, 1. vydání, Praha, Trizonia (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK bakalářský

    obor BAK-DP , 2. ročník, zimní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Michal Polák, Dr.

Osnova

Úvod k předmětu , cíl předmětu, zdroje informací
Úvod k daním z příjmů
Daň z příjmů fyzických osob - globální pohled
(poplatník, předmět daně, osvobození od daně, základ daně, dílčí základy daně, algoritmus výpočtu daně, nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky od základu daně, slevy na dani, Vyúčtování daně - daňové přiznání
Daň z příjmů fyzických osob - detailní pohled
(příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky (§6), příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti (§7), příjmy z kapitálového majetku (§8); příjmy z pronájmu (§9), ostatní příjmy (§10), speciální situace
Problematika „sociálního pojištění“
Problematika zdravotního pojištění
Závěr

Cvičení

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Michal Polák, Dr.

Osnova

Cvičení u prezenční formy studia sledují svým tematickým zaměřením probíhající přednášky. Vedle procvičení práce se zákonem a standardních výpočtů jsou doplněny o komplexní případovou studii.