Detail předmětu

Daň z přidané hodnoty

FP-UdphPAAk. rok: 2020/2021

Předmět je zaměřen zejména na daň z přidané hodnoty. Jeho cílem je pochopení základních pojmů v této oblasti a rovněž porozumění principu základních intrakomunitárních vazeb potřebných pro aplikace zákona o DPH v rámci Evropského společenství i mimo něj a komplexně hodnotit různé druhy případů v oblasti uplatňování daně z přidané hodnoty a to na základě aplikace platné české i unijní legislativy, navrhnout postupy k určení daňové povinnosti včetně možné její optimalizace,

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Student umí popsat aktuální otázky a problémy související s aplikací daně z přidané hodnoty jak u plnění uskutečňovaných v rámci tuzemska, tak i tzv. intrakomunitárních plnění. Dále umí popsat různé druhy plnění včetně určení povinnosti přiznat daň u těchto uskutečněných plnění a to s i možností uplatňování odpočtu daně u přijatých zdanitelných plnění přijatých jak od tuzemských subjektů, tak od subjektů z EU a třetích zemí.

Prerekvizity

Znalost daně z příjmů fyzických a právnických osob, znalost vedení účetnictví a daňové evidence.

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Výuka probíhá formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny a problémů. Cvičení podporují zejména praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách.

Způsob a kritéria hodnocení

Pro udělení zápočtu je požadováno splnění následujících podmínek:
1. Aktivní účast na cvičeních, kde budou procvičovány dílčí praktické metody výpočtu daně.
2. Úspěšné absolvování zápočtového testu – min 50% dílčích příkladů
Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace (zejména určení místa plnění, stanovení dne uskutečnění zdanitelného plnění, vymezení předmětu daně, znalost různých typů osvobození a nárokem i bez nároku na odpočet, správné stanovení základu daně, výpočet poměrového a krátího koeficientu včetně jejich praktického využití, využitelnost dílčích a opakovaných plnění, podmínky pro uplatnění nároku na odpočet včetně potřebných konkrétních druhů daňových dokladů, znalost aplikace přesení daňové povinnosti, apod).
Forma zkoušky kombinovaná – písemný příklad a v případě potřeby ústní dozkoušení.

Osnovy výuky

Vymezení tématické náplně přednášek
- Vymezení základních pojmů – např.osoby povinné k dani, plátci a neplátci DPH, osoby registrované k dani, osoby identifikované k dani,
- Daň na vstupu, daň na výstupu, daň. povinnost, obecný a nový dopravní prostředek, leasing, dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, technické zhodnocení – jejich význam v DPH
- Definice obratu, jeho uplatnění při různých případech DPH
- Registrace k DPH, odpočet při registraci pláce,
- Zrušení registrace DPH a povinnost vypořádat daň
- DPH – předmět daně, ekonomická činnost, zdanitelné plnění, příklady u různých druhů osob.
- Určení dne uskutečnění plnění při dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí + některé zvláštní případy (dílčí a opakovaná plnění, prodejní automaty, spotřeba energií apod.) a to i v rámci zemí z EU.
- DPH – určení místa plnění při dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí + některé zvláštní případy u služeb a to v rámci zemí z EU
- DPH – stanovení základu daně a sazby daně pro různé druhy zdanitelných plnění.
- Druhy daňových dokladů a jejich náležitosti.
- DPH – osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně na vstupu
- DPH – osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně na vstupu
- DPH – krácení daně na vstupu koeficientem – způsob výpočtu koef a roční vypořádání
Cvičení budou zaměřena na aplikace konkrétních příkladů dle probírané problematiky

Učební cíle

Hlavním cílem předmětu je, aby si studenti osvojili teoretické základy a metodické postupy potřebné pro správné vyhodnocení jednotlivých konkrétních případů v oblasti daně z přidané hodnoty. Na základě těchto znalostí pak uměli aplikovat získané vědomosti v praxi při řešení zcela konkrétních nejen jednoduchých, ale i složitých situací v oblasti daně z přidané hodnoty.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na cvičení může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní podmínku, zpravidla vypracování dílčího písemného úkolu.

Základní literatura

Zákon č.235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
KUNEŠ, Zdeněk. Daň z přidané hodnoty 2017: úplné znění zákona o DPH od 1. července 2017 s pedagogickými pomůckami včetně komentářů a grafů. 8. aktualizované a přepracované vydání. Praha: VOX, 2017. ISBN 978-80-87480-56-4.

Doporučená literatura

GALOČÍK, Svatopluk a František LOUŠA. DPH a účtování: přeprava, dovoz, vývoz, služby. 7., aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2017. Účetnictví a daně. ISBN 978-80-247-5838-1.
BENDA, Václav. DPH u přeshraničních služeb. Praha: Svaz účetních České republiky, 2017. Metodické aktuality Svazu účetních. ISBN 978-80-87367-79-7.
BENDA, Václav. DPH při obchodování se zbožím v rámci EU a se třetími zeměmi. Praha: Svaz účetních, 2016. Metodické aktuality Svazu účetních. ISBN 978-80-87367-68-1.
DRÁBOVÁ, Milena, Olga HOLUBOVÁ a Milan TOMÍČEK. Zákon o dani z přidané hodnoty: komentář. 6. aktualizované vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2015. 969 s. ISBN 978-80-7478-740-9. (event. aktuálnější znění)
LEDVINKOVÁ, Jana. Praktický průvodce změnami v DPH 2016: s komentářem a příklady. Třetí vydání. Praha: VOX, 2016. ISBN 978-80-87480-43-4.

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Osnova

Základní tématická náplň je následující:
Vymezení tématické náplně přednášek
1) Vymezení základních pojmů – např.osoby povinné k dani, plátci a neplátci DPH, osoby registrované k dani, osoby identifikované k dani,
2) Daň na vstupu, daň na výstupu, daň. povinnost, obecný a nový dopravní prostředek, leasing, dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, technické zhodnocení – jejich význam v DPH
3) Definice obratu, jeho uplatnění při různých případech DPH
4) Registrace k DPH, odpočet při registraci pláce,
5) Zrušení registrace DPH a povinnost vypořádat daň
6) DPH – předmět daně, ekonomická činnost, zdanitelné plnění, příklady u různých druhů osob.
7) Určení dne uskutečnění plnění při dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí + některé zvláštní případy (dílčí a opakovaná plnění, prodejní automaty, spotřeba energií apod.) a to i v rámci zemí z EU.
8) DPH – určení místa plnění při dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí + některé zvláštní případy u služeb a to v rámci zemí z EU
9) DPH – stanovení základu daně a sazby daně pro různé druhy zdanitelných plnění.
10) Druhy daňových dokladů a jejich náležitosti.
11) DPH – osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně na vstupu
12) DPH – osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně na vstupu
13) DPH – krácení daně na vstupu koeficientem – způsob výpočtu koef a roční vypořádání
Cvičení budou zaměřena na aplikace konkrétních příkladů dle probírané problematiky

Konzultace v kombinovaném studiu

20 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

Ing. Pavel Svirák, Dr.