čeština

6

Znalosti: Studenti budou znát jednotlivé druhy zdanitelných příjmů fyzických osob, příjmy osvobozené od daně a příjmy, které nejsou předmětem daně, dále principy vyčíslení daňové povinnosti, sestavení daňového přiznání, přehledů pro zdravotní pojišťovny a správu sociálního zabezpečení.
Dovednosti: Studenti budou schopni identifikovat jednotlivé druhy zdanitelných příjmů, přiradit k nim zdanitelné výdaje a zvolit kritéria pro vyčíslení optimální daňové povinnosti.
Způsobilosti: Studenti dokážou sestavit daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, tj. definovat optimální postupy pro vyčíslení daňové povinnosti.

Studenti si osvojí principy zdanění příjmů fyzických osob, které pak budou moci aplikovat při řešení konkrétních praktických situacích. Studenti budou schopni určit výslednou daňovou povinnost fyzické osoby (daňového rezidenta ČR), který dosahuje různých druhů příjmů a zároveň navrhnout a aplikovat vhodné prostředky daňové optimalizace.

Znalost účetnictví, základů obchodního práva a zákona č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon v platném znění.

Výuka probíhá formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny a problémů. Cvičení podporují zejména praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách.

Předmět je ukončen zápočtem a zkouškou.

Pro udělení zápočtu je:
- nutná aktivní účast na cvičeních (účast na cvičeních je povinná, je povolena jedna absence; studenti jsou povinni si s sebou na cvičení nosit podklady a samostatně pracovat na zadaných úkolech);
- nutné do stanoveného termínu vypracovat a odevzdat seminární práci splňující náležitosti blíže specifikované v zadání zveřejněném v E-learningu.

Zkouška se skládá ze dvou částí. Jedná se o:
a) komplexní příklad, jehož součástí je i vyplnění daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob (max. 24 bodů);
b) test s možností výběru správné odpovědi, přičemž pouze jedna ze čtyř možných odpovědí je správná (max. 11 bodů; správná odpověď: + 1 bod, neodpovězeno/chybná odpověď: 0 bodů).

Trvání zkoušky je 90 minut. Pro složení zkoušky je nutné dosáhnout minimálně 50 % z každé části. V případě, že by student nesplnil u zkoušky jen jednu část, tak vždy opakuje celou zkoušku znovu, tedy obě části! U zkoušky je povolen zákon o daních z příjmů (nekomentované znění). Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.

1. Úvod k předmětu a k daním z příjmů, relevance daně z příjmů fyzických osob pro veřejné rozpočty, konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob (obecně)
2. Daňové subjekty (poplatník, plátce), předmět daně, osvobození od daně
3. Základ daně, dílčí základy daně
4. Algoritmus výpočet daně, nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky od základu daně 5. Slevy na dani, daňové zvýhodnění na dítě
6. Příjmy ze závislé činnosti
7. Příjmy ze samostatné činnosti
8. Příjmy z kapitálového majetku
9. Příjmy z nájmu a ostatní příjmy
10. Sociální a zdravotní pojištění (úvod do problematiky, právní úprava, vznik a zánik pojištění, povinnosti plátců)
11. Sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců a OSVČ
12. Speciální situace a jejich zdaňování (ukončení podnikání fyzické osoby, přechod z daňové evidence na účetnictví a naopak)
13. Speciální situace a jejich zdaňování (zdanění příjmů provozovatelů solárních elektráren, zdanění cenných papírů)

Cílem předmětu je seznámit studenty se zdaňováním příjmů fyzických osob, a to tak, aby byly schopni aplikovat získané poznatky na konkrétní příklad v praxi.

Účast na přednášekách je nepovinná.

Účast na cvičeních je povinná, přičemž je povolena jedna absence. V případě omluvené neúčasti na cvičení a je-li omluva uznána, učitel stanoví náhradní plnění (zpravidla vypracování dílčího písemného úkolu odpovídajícího náplni příslušného cvičení).

26 hod., povinná

Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a zpracování zadaných úkolu.
1. Seznámení s daňovými tiskopisy a požadavky na zápočet.
2. Procvičení termínu registrace, vyplnění registračního formuláře (vysvětlení ve vztahu k JRF), určení termínu a povinnosti pro podání daňového přiznání, splatnost daně, výpočet zálohy na daň a termínu pro její splatnost.
3. Procvičení na zařazování a stanovení – předmětu daně, osvobození od daně, stanovení základu daně.
4. Uplatnění nezdanitelných částek, slev na dani a daňového zvýhodnění.
5. Příjmy ze závislé činnosti – výpočet zálohy na daň, příjmy zdaňované zvláštní sazbou daně, výpočet ročního zúčtování.
6. Příjmy ze samostatné činnosti – výpočet dílčího základu daně a daňové povinnosti, vazba na daňovou evidenci.
7. Výpočet odpisů (rovnoměrné a zrychlené odpisování), nový majetek, technické zhodnocení majetku.
8. Pokračování v procvičování výpočtu daňové povinnosti poplatníka – rozsáhlejší příklad (závislá činnost, samostatná výdělečná činnost,…) včetně vyplnění přehledu pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení a výpočtu záloh.
9. Procvičování výpočtu daňové povinnosti poplatníka se zakomponováním případu, kdy poplatník přechází z uplatňování skutečných výdajů na paušální výdaje a naopak.
10. Procvičení stanovení dílčího základu daně z příjmů z kapitálového majetku, z příjmů z nájmu a z ostatních příjmů. Řešení komplexního příkladu na stanovení daňové povinnosti.
11. Procvičování výpočtu daňové povinnosti poplatníka se zakomponováním případu, kdy poplatník rozděluje na spolupracující osobu, případně dosahuje příjmů z v.o.s. a k.s.
12. Řešení komplexního příkladů výpočtu daňové povinnosti FO včetně vyplnění daňového přiznání.
13. Řešení komplexního příkladů výpočtu daňové povinnosti FO včetně vyplnění daňového přiznání.