čeština

6

Studenti budou znát konstrukci a význam každé jednotlivé daně v České republice. Osvojí si základní nezbytné pojmy a dovednosti potřebné pro běžnou znalost daňové problematiky. Budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.

Znalost vedení daňové evidence, znalost účetnictví, znalost účetních výkazů, elementární znalost občanského a obchodního práva.

V rámci přednášek jsou studenti seznámeni s východisky a základní právní úpravou jednotlivých daní. V rámci cvičení je procvičována odpřednášená látka. Studenti řeší modelové příklady (určování daňové povinnosti, vyplňování daňových přiznání).

Zápočet
Podmínkou pro udělení zápočtu je aktivní účast studenta na cvičeních a úspěšné absolvování dvou zápočtových písemek. Povinností studenta je docházet na cvičení řádně připraven (tj. se znalostí odpřednášené látky, mít s sebou potřebné právní předpisy, kalkulačku a zadání do cvičení).

Účast na cvičeních je povinná (přípustná je jedna omluvená absence). Pro omluvení většího počtu absencí z důvodu hodných zřetele (např. dlouhodobá nemoc, atd.) je nutné důvod absence řádně doložit příslušným potvrzením.

První zápočtová písemka je zaměřena na daň z příjmů fyzických osob (max. 15 b.); druhá pak na daň silniční a daň z nabytí nemovitých věcí (max. 15 b.). Obsahem zápočtových písemek je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.

Zkouška
Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) – 30 otázek s dílčími 3 podotázkami (max. 30 b.). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50% z celkového počtu možných bodů.

Hodnocení zkouškového testu:
- student získá za otázku 1 bod právě, když odpoví správně na všechny dílčí podotázky (+ 1b.);
- je-li chybně odpovězeno alespoň na jednu dílčí podotázku, student ztrácí 1 bod (-1b.);
- není-li odpovězeno ani na jednu dílčí otázku, pak je otázka hodnocena 0 body (0b.).

Na zkouškový test mají studenti 30 minut.

Závěrečná klasifikace
Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.
Výsledná klasifikace předmětu je ovlivněna i prací v průběhu semestru (viz dále).

Podíl na výsledném hodnocení:
- zápočtové (kontrolní) písemky (50%),
- výsledek zkoušky (50%).

U studentů kombinovaného studia, kde předmět není zakončen zápočtem a zkouškou, je pro úspěšné složení zkoušky, zapotřebí splnit všechny tři podmínky (tj. úspěšné napsání dvou kontrolních písemek a zkouškového testu).

1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv
unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí zákady daně z příjmů fyzických osob – obecně)
3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace (nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od
základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
6. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
7. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání)
8. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové
přiznání).
9. Daň z nabytí nemovitých věcí (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
10. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
11. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
12. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
13. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).

Cílem předmětu se seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami vyplnit příslušná
daňová přiznání v případě přímých daní pro jednodušší případy. Důraz je kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.

Účast na přednáškách není povinná.

Účast na cvičeních je povinná a je kontrolována. Student je povinen na cvičení se dostavit s potřebnými studijními pomůckami a znalostmi odpřednášené látky.

ČESKO. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586?text=586%2F1992.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1993-16?text=16%2F1993.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235. (CS)
ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235. (CS)
ČESKO. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280?text=280%2F2009. (CS)
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2022. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-362-3. (CS)
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-359-3. (CS)

Aktuální články vztahující k daňové problematice (odborné časopisy jako např. Daně a právo v praxi, Poradce).

26 hod., povinná