čeština

6

Po absolvování předmětu se bude student orientovat v problematice daně z přidané hodnoty u obchodních aktivit podnikatelských subjektů uskutečňovaných v rámci Evropské unie. Student bude podrobně seznámen se Směrnicí Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty a z ní vyplývajících skutečností a souvislostí. Student bude schopen určit, kdy se v problematice DPH bude řídit českým zákonem o dani z přidané hodnoty a kdy naopak bude třeba použít Směrnici. Dále student bude chápat roli Evropského soudního dvora a judikátů z oblasti daně z přidané hodnoty a jejich dopad na české podnikatelské subjekty.

Pro úspěšné absolvování předmětu je nutné mít detailní znalost principů daně z přidané hodnoty v České republice, dále by měl mít student znalost účetnictví a daňové evidence, schopnost orientovat se v účetních výkazech, základní znalost daně z příjmů.

Výuka probíhá formou přednášek a cvičení. Přednášky jsou zaměřeny na stručný výklad zákona o dani z přidané hodnoty a podrobný rozbor jednotlivých ustanovení Směrnice rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty. Cvičení probíhá formou podporující praktické zvládnutí látky obsažené v přednáškách, rozbor konkrétních praktických příkladů a s nimi spojené rozsudky Evropského soudního dvora.

Pro získání zápočtu je nutno splnit následující podmínky:
1. Absolvovat zápočtový test s minimální úspěšností 60% z celkového počtu bodů a zároveň minimálně 50 % bodů z každého dílčího příkladu.
2. Zpracovat semestrální projekt – rozbor rozsudku Evropského soudního dvora z oblasti DPH a jeho dopady do české legislativy v oblasti DPH.

Zkouška probíhá písemnou formou a je zaměřena na praktické příklady z oblasti DPH především v rámci intrakomunitárních plnění. K úspěšnému složení zkoušky je nutno dosáhnout minimálně 50 % z celkového počtu bodů.

1. Zákon o dani z přidané hodnoty – obecná ustanovení, daňové subjekty, místo plnění, vymezení plnění
2. Zákon o dani z přidané hodnoty – uskutečnění plnění a vznik povinnosti daň přiznat nebo zaplatit, daňové doklady, základ daně a výpočet daně, oprava základu daně a oprava výše daně, opravný daňový doklad
3. Zákon o dani z přidané hodnoty – sazby daně, osvobození od daně bez nároku na odpočet daně, osvobození od daně s nárokem na odpočet daně, odpočet daně
4. Zákon o dani z přidané hodnoty – režim přenesení daňové povinnosti, správa daně v tuzemsku
5. Směrnice Rady – zásady výkladu Směrnice o DPH, obecné právní zásady a zásady specifické pro právo Společenství, řízení před Evropským soudním dvorem, rekodifikace právní úpravy daně z přidané hodnoty
6. Směrnice Rady - účel a oblast působnosti, územní působnost, osoby povinné k dani,
7. Směrnice Rady - zdanitelná plnění – dodání zboží, pořízení zboří uvnitř Společenství, poskytnutí služby, dovoz zboží, místo zdanitelného plnění
8. Směrnice Rady – uskutečnění zdanitelného plnění a vznik daňové povinnosti, základ daně, sazby
9. Směrnice Rady – osvobození od daně
10. Směrnice Rady – odpočet daně
11. Směrnice Rady – povinnosti osob povinných k dani a některých osob nepovinných k dani
12. Zákon o dani z přidané hodnoty, Směrnice Rady – zvláštní režimy intrakomunitárních plnění

Cílem předmětu je seznámit studenty s fungováním systému daně z přidané hodnoty v zemích Evropské unie, tím, jaké jsou obecné a specifické právní zásady pro Společenství, jaký vliv má řízení před Evropským soudním dvorem. Studenti získají znalosti o způsobu určování daňové povinnosti, prostředcích vedoucích k daňové optimalizaci a administrativních povinnostech váznoucích k DPH u subjektů realizujících intrakomunitární plnění.

Účast na přednáškách není povinná, nicméně doporučuje se! Účast na cvičeních je povinná a kontrolovaná vyučujícím. O způsobu nahrazení zmeškané výuky rozhoduje individuálně vyučující.

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (CS)
Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty (CS)
Nařízení Rady č. 282/2011 ze dne 15. března 2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (CS)
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-7478-841-3. (kap. 12 Daně ze spotřeby) (CS)
DRÁBOVÁ, Milena, Olga HOLUBOVÁ a Milan TOMÍČEK. Zákon o dani z přidané hodnoty: komentář. 6. aktualizované vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2015. 969 s. ISBN 978-80-7478-740-9. (EN)
Portál Soudního dvora Evropské unie (http://curia.europa.eu/jcms/jcms/j_6/) (CS)

SCHELLEKENS, M. European Tax Handbook 2015. Amsterodam. IBFD. June 2015. 1044 s. ISBN 978-90-8722-313-7. (CS)
BENDA, Václav a Milan TOMÍČEK. DPH u intrakomunitárních dodávek a dovozu a vývozu zboží: praktické postupy uplatňování daně s využitím příkladů. 6. aktualizované vyd. Praha: BOVA POLYGON, 2015. ISBN 978-80-7273-174-9. (CS)

26 hod., povinná